Čo je e-faktúra a prečo už PDF nebude stačiť?

Mnohí podnikatelia sa mylne domnievajú, že poslanie PDF faktúry e-mailom je elektronická fakturácia. Od roku 2027 to však už nebude pravda. E-faktúra (ISFA) je štruktúrovaný dátový súbor vo formáte XML (štandard Peppol BIS 3), ktorý je strojovo spracovateľný.

Hlavné zmeny v skratke:

• Koniec manuálneho prepisovania: Účtovné systémy si faktúry stiahnu a spracujú automaticky.
• Reportovanie v reálnom čase: Každá faktúra prejde cez systém Finančnej správy ešte predtým, než ju dostane váš odberateľ.
• Zánik kontrolných výkazov: Dlhodobým cieľom je, aby e-faktúry úplne nahradili dnešné kontrolné a súhradné výkazy DPH.

Harmonogram pre rok 2026: Rok prípravy

Slovensko prijalo legislatívu (zákon č. 385/2025 Z. z.), ktorá stanovuje jasné míľniky pre rok 2026:

1. Január 2026: Zverejnenie zoznamu certifikovaných „Digitálnych poštárov“. Ide o poskytovateľov, ktorí zabezpečia bezpečný prenos vašich faktúr do siete Peppol a na servery Finančnej správy.
2. Máj 2026: Spustenie dobrovoľného testovania. Firmy, ktoré chcú mať istotu, si môžu vyskúšať odosielanie e-faktúr v „sandbox“ prostredí bez rizika sankcií.
3. September – December 2026: Čas na update vášho účtovného a ERP softvéru. Overte si u svojho dodávateľa, či jeho riešenie podporuje európsku normu EN 16931.

Nové lehoty, ktoré musíte poznať

B2B sektor musí v roku 2026 prekalibrovať svoje vnútorné procesy kvôli prísnejším termínom:

• Lehota na vystavenie: E-faktúra bude musieť byť vyhotovená a odoslaná najneskôr do 10 dní od dodania tovaru alebo služby (dnes je to štandardne 15 dní).
• Lehota na oznámenie prijatia: Odberatelia budú mať povinnosť potvrdiť prijatie alebo nahlásiť údaje z prijatej faktúry do 5 dní.

Kto je „Digitálny poštár“?

Výmena faktúr už nebude prebiehať priamo medzi vaším a klientovým e-mailom. Do hry vstupuje certifikovaný sprostredkovateľ – Digitálny poštár. Ten faktúru:

1. Zvaliduje (skontroluje, či spĺňa technické parametre).
2. Odošle Finančnej správe (splní vašu oznamovaciu povinnosť).
3. Doručí odberateľovi cez bezpečnú sieť Peppol.

Pre jednoosobové s.r.o. a malých kontraktorov to znamená potrebu vybrať si riešenie, ktoré je cenovo dostupné a integrované priamo v ich fakturačnom nástroji.

Checklist pre B2B firmy na rok 2026:

• [ ] Kontaktujte dodávateľa softvéru: Bude váš systém pripravený na XML/Peppol do konca roka?
• [ ] Audit odberateľov: Majú vaši kľúčoví partneri technickú kapacitu prijímať e-faktúry?
• [ ] Prehodnotenie procesov: Dokážete vystavovať faktúry do 10 dní od dodania služby?
• [ ] Registrácia na testovanie: Využite májový termín na zapojenie sa do pilotného projektu.

Neriskujte sankcie

Nečinnosť sa nevypláca. Zákon predpokladá za neplnenie povinností e-fakturácie pokuty až do výšky 10 000 EUR, pri opakovanom porušení až 100 000 EUR. Rok 2026 je časom na pokojnú transformáciu, nie na paniku v decembri.

Potrebujete pomôcť s technickým auditom alebo nastavením procesov pre e-faktúru?

Naši špecialisti sledujú každú aktualizáciu zo strany Finančnej správy. Pripravíme vašu s.r.o. na digitálnu éru bez stresu.

Prečo je rok 2026 pre živnostníkov (SZČO) drahší?

Ak podnikáte ako SZČO, v roku 2026 čelíte najväčšiemu nárastu fixných nákladov za posledné dekády. Hlavným dôvodom je zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý sa posunul z pôvodných 50 % na 60 % priemernej mzdy.

• Minimálne odvody 2026: Mesačne zaplatíte do Sociálnej a Zdravotnej poisťovne spolu viac ako 425 €.
• Strop na paušálne výdavky: Limit 20 000 € ročne zostáva, čo pri rastúcej inflácii a cenách služieb znevýhodňuje úspešných kontraktorov s obratom nad 30 000 €.

Výhody s.r.o. v roku 2026: 10 % daň a flexibilita

Kým živnostníci bojujú s vysokými odvodmi, jednoosobové s.r.o. majú v rukách silné nástroje na daňovú optimalizáciu.

1. Znížená sadzba dane 10 %: Ak váš ročný obrat nepresiahne 100 000 €, vaša firma platí len 10 % daň z príjmu.
2. Kontrola nad odvodmi: Ako konateľ sa môžete zamestnať na čiastočný úväzok s minimálnou mzdou alebo si vyplácať len dividendy (zdanené 10 % sadzbou).
3. Oslobodenie od transakčnej dane pre SZČO vs. SRO: Pozor, tu má navrch živnostník. S.r.o. v roku 2026 platí 0,4 % z každej odchádzajúcej platby. Pri obrate 50 000 € to môže znamenať náklad pár stoviek eur ročne, čo je však stále menej ako nárast odvodov pri živnosti.

Výpočet: Kde je „bod zlomu“?

Pre väčšinu B2B kontraktorov (IT špecialisti, konzultanti, dizajnéri) sa láme chlieb pri ročnom príjme okolo 28 000 € až 32 000 €.

Dôležité upozornenie: Pri s.r.o. musíte počítať aj s nákladmi na podvojné účtovníctvo a transakčnú daň, ktoré pri živnosti prakticky neexistujú.

3 otázky, ktoré si položte pred zmenou:

1. Aké sú vaše reálne náklady?

Ak máte minimálne náklady (pracujete z domu na notebooku), živnosť s paušálnymi výdavkami do 20 000 € je skvelá – kým neprekročíte obrat, kedy sa vám oplatí 10 % daň v s.r.o.

2. Plánujete nákup auta?

V roku 2026 je v s.r.o. mimoriadne výhodný 50 % paušálny odpočet DPH na auto bez nutnosti viesť knihu jázd. Ak plánujete investíciu do vozidla, s.r.o. vám administratívne výrazne uľahčí život.

3. Ručenie a imidž v B2B

V B2B sektore pôsobí s.r.o. profesionálnejšie. Navyše, ako majiteľ s.r.o. ručíte len do výšky základného imania, zatiaľ čo živnostník ručí celým svojím súkromným majetkom (vrátane bytu či auta).

Záver: Čas na zmenu je teraz

Prechod zo živnosti na s.r.o. nie je proces zo dňa na deň. Ak chcete využívať výhody s.r.o. už v aktuálnom účtovnom roku, prípravu dokumentov a zápis do obchodného registra netreba odkladať.

Neviete sa rozhodnúť?

Naši experti pre vás pripravia individuálny prepočet “na mieru” podľa vašich reálnych príjmov a nákladov v roku 2026. Vyhnete sa tak zbytočným preplatkom na odvodoch.

Rok 2026 prináša v tejto oblasti najväčšiu zmenu za posledné roky. V tomto článku nájdete všetko, čo potrebujete vedieť – termíny, tlačivá, postup aj novinky. Bez zbytočných zložitostí.

Čo znamená darovanie 2% z daní?

Darovanie 2% je mechanizmus, ktorý daňovníkovi umožňuje rozhodnúť, že určitá časť jeho už zaplatenej dane z príjmov bude poukázaná vybranému prijímateľovi. Právny základ tvoria § 50 a § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Nejde o dodatočný náklad. Neplatíte nič navyše. Iba presmerujete časť dane, ktorú by ste aj tak odviedli štátu, organizácii, ktorá robí zmysluplnú prácu.

Kto môže darovať 2% z daní?

Podiel zaplatenej dane môžu venovať:

• Zamestnanci – prostredníctvom ročného zúčtovania dane
• Fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci) – priamo v daňovom priznaní
• Právnické osoby (firmy, s.r.o., a.s.) – v daňovom priznaní právnickej osoby

Veľká novinka v roku 2026: až 6% z dane

Od 1. januára 2026 prichádza zásadná zmena. Fyzické osoby môžu po prvýkrát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom-dôchodcom – podľa nového § 50aa zákona o dani z príjmov.

V praxi to znamená:

• 2 % neziskovej organizácii (alebo 3 % pri dobrovoľníctve)
• 2 % matke-dôchodkyni
• 2 % otcovi-dôchodcovi

Spolu teda až 6 % (resp. 7 %) zo zaplatenej dane môže smerovať tam, kde má reálny zmysel.

Podmienky poukázania 2% rodičom

Nie každý rodič má na tento príspevok nárok. Podľa Finančnej správy SR musí byť rodič k 31. decembru 2025 poberateľom:

• starobného dôchodku,
• invalidného dôchodku,
• výsluhového dôchodku, alebo
• invalidného výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku.

Zohľadňuje sa aj prípad, keď rodič dôchodok k tomuto dátumu ešte nepoberá, ale dosiahol dôchodkový vek a predpokladá sa, že mu bude priznaný spätne.

Dôležité: Právnické osoby ani firmy nemôžu poukázať percentá rodičom. Táto možnosť je vyhradená len fyzickým osobám.

Nárok na vyplatenie zaniká úmrtím rodiča. Financie daňový úrad prevedie Sociálnej poisťovni, ktorá ich vyplatí priamo dôchodcovi.

Kľúčové termíny pre daňové priznanie 2% v roku 2026

Termíny sú prísne a ich zmeškanie znamená, že vaše 2% prepadnú do štátneho rozpočtu. Nižšie nájdete prehľad všetkých dôležitých dátumov:

Predĺžená lehota daňového priznania

Ak si daňovník odložil podanie daňového priznania oznámením, lehota sa posúva:

• do 30. 6. 2026 (ak má príjmy len zo Slovenska)
• do 30. 9. 2026 (ak má príjmy aj zo zahraničia)

Predĺženie lehoty neznižuje možnosť poukázať 2 %, len sa posúva aj tento termín.

Ako darovať 2% ako zamestnanec (krok za krokom)

Ste zamestnanec, za ktorého robí daňové priznanie zamestnávateľ? Postup je jednoduchší, ako sa zdá:

Krok 1: Požiadajte o ročné zúčtovanie
Do 16. februára 2026 požiadajte zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov. V žiadosti zaškrtnite, že si chcete vyžiadať Potvrdenie o zaplatení dane.

Krok 2: Získajte Potvrdenie o zaplatení dane
Zamestnávateľ ho vystaví najneskôr do 15. apríla 2026. Z tohto tlačiva zistíte výšku zaplatenej dane – a teda sumu, ktorú môžete poukázať.

Krok 3: Vypočítajte si 2 %
Minimálna suma je 3 eurá. Ak ste v roku 2025 odpracovali aspoň 40 hodín dobrovoľníckej činnosti, môžete poukázať 3 % (potvrdenie od organizácie je povinnou prílohou).

Krok 4: Vyberte si prijímateľa
Overte si ho v zozname prijímateľov na www.notar.sk/prijimatelia – Notárska komora SR tento zoznam každoročne aktualizuje do 15. januára.

Krok 5: Vyplňte Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane
Aktuálne tlačivo pre rok 2025 má označenie V2Pv25_1 a je zverejnené na portáli Finančnej správy SR.

Krok 6: Doručte tlačivá daňovému úradu
Vyhlásenie spolu s Potvrdením o zaplatení dane (a prípadne s potvrdením o dobrovoľníctve) doručte najneskôr do 30. apríla 2026 na ktorýkoľvek daňový úrad – osobne alebo poštou.

Ako darovať 2% ako živnostník alebo fyzická osoba – podnikateľ

Podávate si daňové priznanie sami? Postup je ešte jednoduchší, pretože vyhlásenie o poukázaní 2 % je priamo súčasťou daňového priznania:

• Daňové priznanie typu A: vyplníte VIII. oddiel
• Daňové priznanie typu B: vyplníte XII. oddiel

Do príslušných riadkov uvediete:

1. Sumu zodpovedajúcu 2 % (alebo 3 %) zaplatenej dane
2. IČO prijímateľa (zarovnané sprava)
3. Obchodné meno a sídlo prijímateľa

Ak chcete využiť novinku 2026 a poukázať 2 % aj rodičom-dôchodcom, vyplňte aj oddiel podľa § 50aa – meno, priezvisko a rodné číslo rodiča/rodičov.

Lehota: do 31. marca 2026 (alebo v predĺženej lehote).

Pravidlá pre právnické osoby (firmy, s.r.o., a.s.)

Firmy to majú o niečo zložitejšie. Rozhodujúca je podmienka daru na verejnoprospešný účel:

• 1 % zo zaplatenej dane – ak firma NEposkytla dar vo výške aspoň 0,5 % zaplatenej dane neziskovej organizácii
• 2 % zo zaplatenej dane – ak firma poskytla dar vo výške minimálne 0,5 % zaplatenej dane na verejnoprospešný účel (a to najneskôr do lehoty na podanie daňového priznania)

Právnická osoba môže rozdeliť podiel medzi viacerých prijímateľov, pričom pre jedného prijímateľa musí byť minimálne 8 eur.

Vyhlásenie je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby (VI. oddiel). Termín: do 31. marca 2026 (prípadne v predĺženej lehote).

Minimálne sumy a obmedzenia

Pravidlá, na ktoré sa často zabúda:

• Fyzická osoba: minimálna poukázaná suma je 3 eurá a môže darovať len jednému prijímateľovi (nezisková organizácia)
• Právnická osoba: minimálne 8 eur na jedného prijímateľa, môže ich však byť viac
• Nedoplatok na dani: daňovník nesmie mať nedoplatok vyšší ako 5 eur do 15 dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania
• Rodičia: minimálna suma je 3 eurá, maximum 2 % na jedného rodiča (nie je možné navýšiť na 3 % ani zlúčiť)

Kde nájdete aktuálne tlačivá?

Všetky oficiálne tlačivá pre rok 2026 zverejňuje Finančné riaditeľstvo SR. Odporúčame čerpať vždy z primárnych zdrojov:

• Finančná správa SR – oficiálne tlačivá, metodické usmernenia, FAQ
• Notárska komora SR – zoznam oprávnených prijímateľov 2 %
• Slovensko.sk – ústredný portál verejnej správy
• Rozhodni.sk a DvePercenta.sk – praktické návody

Tip: Pri poukázaní 2 % IČO zarovnávajte sprava. Ak obsahuje menej ako 12 čísiel, nepoužité polia zostávajú prázdne. Čísla účtov prijímateľov nikde neuvádzate – platbu zabezpečuje daňový úrad.

Najčastejšie chyby, ktorým sa vyhnete

Aj drobný prešľap môže znamenať, že vaše 2 % nebudú poukázané. Pozor na tieto chyby:

• Nesprávne alebo neaktuálne tlačivo – pre rok 2025 platí iba verzia V2Pv25_1
• Zmeškaný termín – 1. máj 2026 je už neskoro. Daňový úrad nemôže podanie akceptovať.
• Nedoplatok na dani vyšší ako 5 eur – nárok zaniká automaticky
• Viac ako jeden prijímateľ u FO – fyzická osoba môže venovať 2 % iba jednej neziskovke
• Chýbajúce prílohy – Potvrdenie o zaplatení dane u zamestnancov, potvrdenie o dobrovoľníctve pri 3 %
• Podanie vyhlásenia po podaní daňového priznania – ak ste 2 % nevyplnili v DP, už nemôžete podať samostatné vyhlásenie (len opravné DP v lehote do 31. 3. 2026)

Potrebujete s tým pomôcť?

Darovanie 2 % z daní vyzerá jednoducho – kým sa nedostanete k formulárom, podmienkam pre 0,5 % dar u firiem, novinke pre rodičov a predĺženým lehotám. Novinky v roku 2026 (§ 50aa) priniesli dodatočnú administratívu, najmä pre zamestnancov a firmy, ktoré riešia vysporiadanie dane za rok 2025.

Ak si nie ste istí výpočtom, tlačivami alebo termínmi, oplatí sa konzultovať to s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Pokojne sa na nás obráťte – radi vám pomôžeme, aby ste poukázali 2 % z dane správne, včas a bez stresu.

Zdroje a odkazy

• Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 50 a § 50aa
• Finančná správa SR: Poukázanie podielu zaplatenej dane za rok 2025
• Finančná správa SR: Poukázanie 2 % pre rodiča za rok 2025
• Tlačivo V2Pv25_1 – Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane FO
• Notárska komora SR – Zoznam prijímateľov 2 %
• TASR, 13. 1. 2026: Nová možnosť darovania 2 % dane rodičom
• ZMOS: Darovanie 2 % rodičom v roku 2026

Článok reflektuje stav legislatívy platný k daňovému priznaniu za rok 2025 (podávanému v roku 2026). Informácie sa môžu meniť – pre aktuálne znenie vždy overte zdroj na stránke Finančnej správy SR.